ywb

来源：人民政协网 作者：宋朝学

时间：2026-03-16

摘要：税收法治化、规范化、精细化水平不断提升，经营主体依法纳税、规范经营的意识持续增强，社会各界对涉税专业服务机构的规范执业也提出了更高要求。在这样的形势下，离开合规谈发展，行业就不可能行稳致远。

　　2026年是“十五五”规划开局之年。今年两会围绕高质量发展作出一系列重要部署，释放出持续深化财税体制改革、进一步规范税收秩序、提升治理效能的鲜明信号。政府工作报告就健全地方税体系、规范税收优惠政策等作出部署，既体现了财税改革向纵深推进的政策取向，也为涉税专业服务行业转型升级提供了新的机遇和更高要求。税务师作为连接税费政策与经营主体的重要专业力量，在服务纳税人缴费人、促进税法遵从、助力优化税收营商环境等方面发挥着独特作用。面对改革新形势，税务师行业必须准确把握政策导向，立足专业优势，强化合规意识，提升服务能力，在服务中国式现代化建设中实现行业高质量发展。

　　准确把握财税改革方向，深刻认识行业发展新方位

　　财税改革是全面深化改革的重要组成部分。从近年来政策取向看，财税体制改革更加注重增强地方自主财力、规范税收政策管理、维护市场公平竞争、提升税收治理效能。这意味着，涉税专业服务行业所处的发展环境、服务对象的需求结构以及行业竞争逻辑，都在发生深刻变化。

　　一方面，围绕健全地方税体系的改革部署，将进一步推动中央与地方财政关系更加合理、地方收入体系更加完善。随着相关改革稳步推进，地方经济治理和产业发展对税收政策执行、税务风险管理、税费服务供给的要求将不断提高，企业对涉税服务的需求也将从传统的申报代理、程序性办理，进一步延伸到合规管理、风险防控、政策适用、经营决策支持等更高层次。税务师行业只有更加贴近改革实际、贴近产业发展、贴近企业需求，才能更好发挥专业价值。

　　另一方面，规范税收优惠政策，体现的是更加注重政策统一规范、公开透明和公平竞争的导向。税收优惠是支持科技创新、绿色发展、区域协调发展和中小企业发展的重要政策工具，但优惠政策的实施必须坚持法治原则和统一规范。随着政策管理更加严格、执行要求更加明确，税务师行业必须在依法依规享受政策、系统防控税务风险、提升专业服务能力上下足功夫。

　　同时还要看到，税收征管数字化、智能化水平持续提升，税务部门依托数据赋能强化精准监管、精细服务，正在深刻改变涉税服务的作业方式和能力要求。在这种背景下，税务师的职责定位已不再局限于涉税事项办理，而是更加突出专业判断、合规辅导、风险识别、争议预防和政策落实等综合功能。这既是行业功能的拓展，也是行业高质量发展的内在要求。

　　把合规作为行业发展的生命线，夯实高质量发展根基

　　高质量发展的前提是规范发展。对税务师行业而言，合规不是一般意义上的执业要求，而是关系行业声誉、市场信任和长远发展的生命线。当前，税收法治化、规范化、精细化水平不断提升，经营主体依法纳税、规范经营的意识持续增强，社会各界对涉税专业服务机构的规范执业也提出了更高要求。在这样的形势下，离开合规谈发展，行业就不可能行稳致远。

　　从市场需求看，企业对涉税合规服务的需求正在持续上升。无论是大型企业完善内部税务治理机制，还是中小微企业提升财税管理水平，抑或是新经济、新业态企业应对复杂多变的税务规则，都越来越需要税务师提供全过程、专业化、可落地的合规辅导。特别是在政策口径更加统一、征管要求更加规范的背景下，企业比以往任何时候都更加重视税务风险识别、优惠政策适用、涉税资料留存、申报质量控制和争议预防化解。可以说，合规服务正在成为税务师行业最基础、最稳定、最具成长性的业务领域之一。

　　从行业自身看，必须坚决摒弃粗放式发展路径，把合规要求贯穿业务承接、业务实施、质量复核、成果交付和后续跟踪全过程，严格遵守税收法律法规、执业准则和职业道德规范，坚决不触碰违规涉税服务底线。更重要的是，要推动合规从要求变成机制、从机制变成习惯。要健全机构内部质量控制体系，完善业务分级审核、风险识别预警、重大事项报告、执业责任追溯等制度;要加强从业人员政策培训、案例警示和职业道德教育，不断提升依法执业、规范执业、诚信执业水平;要把合规能力建设转化为行业核心竞争力，以合规赢得信任、以专业赢得市场。

　　顺应需求升级和产业变革，优化行业业务布局

　　行业高质量发展，归根到底要靠专业服务能力提升和业务结构优化。面对改革深化、监管趋严和需求升级的新形势，税务师行业要主动摆脱对基础性、低附加值业务的过度依赖，着力向更高价值链延伸，形成与现代化产业体系建设相适应的服务格局。

　　首先，要把企业全生命周期税务合规服务做深做实。从企业设立、投融资、生产经营、资产重组到退出清算，各个环节都伴随着不同类型的税务事项和合规要求。税务师机构要围绕账税处理、纳税申报、优惠适用、风险筛查、税务检查应对、税企沟通协调等重点领域，为企业提供系统化、连续性的服务，帮助其建立更加科学的税务管理机制。尤其要针对中小微企业内部控制薄弱、财税基础相对薄弱的现实情况，提供更加务实、更加精准的专业支持，帮助其把政策红利用足用好、把涉税风险防在前端。

　　其次，要积极拓展跨境税务服务。随着高水平对外开放持续推进，越来越多企业参与国际竞争与合作，跨境投资、国际贸易、境外经营中的税务问题日趋复杂。税务师行业要顺应这一趋势，加强国际税收规则、税收协定适用、跨境交易税务处理、境外税务合规、涉外争议协调等方面的专业储备，不断提升服务“走出去”企业的能力。这里尤其需要强调的是，跨境税务服务必须坚持合法合规、稳健审慎原则，突出风险防控和规则适配，不能简单理解为降低税负的工具性安排。

　　再次，要深耕科技创新和新经济领域服务。发展新质生产力、建设现代化产业体系，对涉税专业服务提出了新的更高要求。高新技术企业、专精特新企业、平台经济、数字经济、绿色低碳等领域，在研发费用加计扣除、技术转让、科技成果转化、股权激励、数据相关业务处理等方面，都存在大量专业服务需求。税务师行业要紧贴产业发展方向，围绕重点政策和难点问题，加强研究、形成产品、提升供给，为创新主体提供更加精准的税务支持，在服务国家战略中拓展行业发展空间。

　　主动拥抱数字化转型，增强行业发展新动能

　　数字技术正在重塑税收治理方式，也在重塑涉税专业服务形态。顺应税收征管数字化、智能化发展趋势，是税务师行业提升效率、拓展边界、增强竞争力的必由之路。谁能够更早实现数字赋能，谁就更有可能在未来行业竞争中占据主动。

　　一方面，要加快数字工具在执业场景中的应用。围绕申报辅助、数据校验、风险识别、政策检索、智能问答、流程管理等环节，积极运用大数据、人工智能、流程自动化等技术手段，推动标准化业务自动处理、复杂业务辅助分析、风险事项前端预警。这样做，不仅有利于提高工作效率、降低重复性劳动，也有利于提升服务的一致性和可追溯性。当然，数字化绝不是简单用技术替代专业，而是要以技术释放专业人员的时间和精力，让其更加聚焦分析判断、方案设计和风险把控。

　　另一方面，要加强行业层面的数字基础能力建设。可结合行业实际，推动政策信息、典型案例、专业知识、培训课程等资源的数字化整合，提升行业共享能力和服务支撑能力。对税务师事务所而言，也应加快内部管理系统、客户服务系统、质量控制系统建设，推动项目管理、档案管理、复核管理和风险管理更加规范高效。数字化转型越深入，行业的专业服务能力、组织运行能力和风险管理能力就越强。

　　强化协同共治，营造行业高质量发展良好生态

　　税务师行业高质量发展，不是单个机构的事情，也不能仅靠市场自发调节来完成。必须坚持行业自律、部门引导、社会协同同向发力，形成规范有序、专业高效、诚信执业的发展生态。

　　行业协会要更好发挥桥梁纽带和自律管理作用，围绕执业规范、质量监管、诚信建设、人才培养、行业宣传等方面持续发力，推动形成公平竞争、优胜劣汰的市场环境。特别要把人才队伍建设摆在更加突出的位置，围绕复合型、应用型、高层次人才培养，完善继续教育体系和职业成长通道，不断提升行业整体专业水准。

　　税务师行业还要更加主动融入税收协同共治格局。要在税费政策宣传辅导、纳税人缴费人合规引导、税企沟通协调、涉税争议预防化解等方面发挥积极作用，帮助市场主体更好理解政策、适用政策、遵从政策。这既有利于提升税法遵从度，也有利于构建更加和谐规范的征纳关系。

　　同时，要加强与律师、会计师、资产评估师等专业服务行业的协作，推动形成优势互补、协同联动的综合服务体系，更好满足企业在投融资、重组并购、跨境经营、合规治理等方面的综合性需求。现代市场主体面对的风险是复合型的，税务师行业只有更加注重跨专业协同，才能更好体现专业价值和服务价值。

　　站在“十五五”开局的新起点上，税务师行业面临新的机遇，也肩负新的使命。越是改革不断深化、政策执行更加规范、市场需求持续升级，越需要税务师行业保持定力、苦练内功、走稳走实高质量发展之路。要始终把合规作为前提，把专业作为根本，把数字化作为动力，把协同共治作为支撑，持续提升服务国家战略、服务经营主体、服务税收治理现代化的能力和水平，在中国式现代化建设中展现税务师行业新的更大作为。

　　作者：宋朝学 全国政协委员、中国注册税务师协会副会长